Auto-entrepreneurs : comment déclarer ses revenus Google adSense

Les auto-entrepreneurs bénéficient d’un régime simplifié, c’est une évidence, mais ce statut nécessite tout-de-même quelques compétences bien particulières, notamment en matière de comptabilité. Et bien justement, nous allons voir dans cet article comment faire pour déclarer ses revenus Google adSense. Oui, même que ce n’est pas aussi simple qu’on le croit, surtout pas quand on vient tout juste de démarrer son activité et qu’il s’agit là de la première facture à enregistrer.

Alors bien entendu, il existe de nombreuses méthodes pour déclarer ce type de revenus, qui dépendent essentiellement du statut de l’utilisateur. Dans cet article, nous ne nous concentrerons que sur la déclaration de revenus Google adSense pour l’auto-entrepreneur. Au passage, je tiens d’ailleurs à remercier Olivier de MonAE.fr (un service en ligne indispensable pour tous les auto-entrepreneurs et que j’ai déjà évoqué dans ce billet) pour toutes les informations qu’il m’a communiqué. Cet article n’existerait pas sans lui.

Auto-entrepreneurs : les obligations légales en matière de factures

Histoire de commencer par le début, on va rappeler les obligations légales pour l’auto-entrepreneur en matière de factures. Oui, car en effet, vos documents commerciaux devront impérativement comporter certaines mentions obligatoires. Et ce que l’état entend par “documents commerciaux”, ce sont évidemment vos factures, mais aussi tous vos documents commerciaux, y compris votre site internet. Ces mentions obligatoires sont au nombre de quatre, vous devez donc indiquer sur chaque document :

  1. Le numéro d’identification délivré suivi par les mots “dispensé d’immatriculation en application de l’article L. 123-1-1 du Code de Commerce.
  2. L’adresse précise et détaillée du lieu d’exercice de son activité.
  3. La mention “TVA non applicable en application de l’article 293B du CGI”.
  4. Si vous bénéficiez d’un contrat d’appui au projet d’entreprise, il faut également ajouter la dénomination sociale de la personne morale responsable de l’appui, le lieu du siège social ainsi que son numéro unique d’identification.

Evidemment, ce dernier point est accessoire. Pour le reste, vous devez respecter ces obligations légales. Au passage, c’est d’ailleurs l’un des avantages de MonAE.fr : ce service s’occupe de tout à votre place et ajoute automatiquement ces différentes mentions à chacune de vos factures.

Pour en finir avec cette piqure de rappel, il faut aussi savoir que pour toute facture émise, vous devez nécessairement en garder une copie et en adresser une autre à votre client. Sauf que nous allons voir que Google ne l’entend pas de cette oreille.

Auto-entrepreneurs : facturer Google adSense

La première chose à faire est de savoir de quelle entité Google adSense vous dépendez. En fonction de la domiciliation de votre entreprise, vous ne facturerez en effet pas le même organisme. La première chose est donc de vous connecter à votre Google adSense. Ensuite, vous devez vous rendre dans les conditions générales du service. Tout en haut de la page qui s’affiche alors, dans le second paragraphe, vous devez avoir le nom de l’entité de laquelle vous dépendez. Dans mon cas, c’est Google Ireland Limited.

Si ce point est aussi important, c’est parce qu’il va nous permettre de savoir à qui facturer. Précisons également que de nombreux entrepreneurs se sont posés la question de savoir ce que l’on devait faire avec la TVA. Pour ceux que ça intéresse, Google a répondu à cette question dans son centre d’aide.

Toujours est-il que si vous dépendez également de Google Ireland (ce qui est le cas si vous avez passé votre compte adSense en euro), alors vous devrez utiliser l’adresse suivante sur vos factures : Google Adsense Payments – VAT, Gordon House Barrow Street, Dublin 4, Irlande. Comme indiqué un peu plus haut, vous devez normalement adresser une copie de votre facture à votre client, ici Google. Ce dernier est en effet tenu de la conserver pour sa propre comptabilité. Cela dit, Google ayant l’habitude de mettre toutes ces factures à la poubelle, on peut se demander si cela vaut le coup de le faire.

Vient donc ensuite le moment de créer sa facture. Dans un premier temps, vous devez veiller à indiquer l’adresse donnée ci-dessus et à bien ajouter les différentes mentions légales vues dans le paragraphe précédent. Ensuite, dans un second temps, il suffit d’ajouter la ligne de votre choix (“partenariat publicitaire”, “affichage de liens publicitaires”, etc…) et de bien spécifier le montant du virement effectué en HT.

En ce qui me concerne, je pèche peut-être par excès de prudence mais je joins toujours à ma facture une attestation de revenus. Pour la générer, il suffit de vous connecter à votre Google adSense, d’aller dans Mon Compte / Historique des paiements, de cliquer sur le lien “plus d’informations” situé à côté du paiement concerné et de cliquer ensuite sur “Attestation de revenus”.

Et pour finir, un exemple concret

Alors bon, pour être totalement franc avec vous, je n’ai jamais eu l’âme d’un comptable. Aussi, je n’ai pas la prétention d’avoir la science infuse dans ce domaine et il est par conséquent possible que cet article nécessite d’être complété. Si certains passages vous semblent incohérents ou si vous avez des informations à partager, n’hésitez pas à vous manifester dans les commentaires qui suivent le billet. Et pour finir, voici un exemple concret de la dernière facture émise par mes soins grâce à MonAE.fr :

62 réflexions au sujet de “Auto-entrepreneurs : comment déclarer ses revenus Google adSense”

  1. Bonjour à tous,
    Je ne pige pas l’intérêt de générer une facture si ce n’est virtuellement de façon à avoir une numérotation logique pour les factures du mois. Quant à l’envoyer à Google… C’est réellement du temps perdu !
    Le seul point qui mérite un éclaircissement est la question de la TVA : par qui est-elle due puisque vous en êtes dispensé (en tant qu’auto entrepreneur).
    Je ne suis pas d’accord avec cette affirmation : Le numéro d’identification délivré suivi par les mots « dispensé d’immatriculation en application de l’article L. 123-1-1 du Code de Commerce. Lors de mon inscription, j’ai reçu un numéro de Siren, Siret et code APE. Ou alors, je n’ai rien compris.

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  2. @jean-noel en tant qu’auto-entrepreneur tu as bien un numéro de siret/siren, mais tu es dispensé de Kbis et numéro de TVA, et ca il faut le signaler sur tes factures ;)

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  3. Bonjour,
    Je suis americaine, vivant en France, marié à un français, j’ai 45 ans, je suis couverte par le sécu et je percois le CAF par le biais de mon mari. J’ai un site internet (en anglais) qui après 18 mois du travail commence à me reporter environ 1800 euros par mois uniquement par publicité (adsense, google etc). Les revenus sont en 2/3 dollars.
    Est-ce que je peux seulement ajouter mes revenus au déclaration des impots de mon mari?
    Doit je declarer auto entrepreneur BNC avec affiliation CIPAV? Il me semble que dans ce cas je doit payer les charges sociales mais vu mon age je n’arrivera jamais à un retraite et la reste je l’ai déja.
    merci

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  4. @bricogirl: Alors je ne suis pas spécialiste, hein, mais je pense que vous devez commencer par calculer combien ça vous coûterait. L’inconvénient de déclarer tes revenus sur la déclaration de ton époux, c’est qu’il risque de changer de tranche et ça peut coûter cher. Le mieux, c’est quand même de te déclarer comme AE. Après, par contre, si tu optes pour le prélèvement libératoire et que tu t’inscris à la CIPAV, tu seras imposé à hauteur de 20,5%.

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  5. Bonjour,
    J’ai une petite question et je ne suis pas sûre si quelqu’un en aurait la réponse mais, dans mon cas je suis déjà en statut d’auto-entrepreneur pour de la traduction (donc un service non commercial) est ce que la déclaration peut se faire comme celle décrite dans l’article même si adsense est un service commercial?
    Merci d’avance

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  6. Salut, merci pour cet article enrichissant (sans jeu de mot)
    Bref, j’ai le statut auto entrepreneur (programmeur web) donc je génère des factures pour des clients et j’ai des sites qui ont du adsense (pas beaucoup) mais le fait est que j’ai une somme par mois.
    Ma question :
    je fais une facture pour le client en travail web -> facture n°14 par exemple et bien ma facture adsense sera n°15 donc ?

    Et si un mois je n’ai pas de client en programmation, et que j’ai qu’une facture adsense, est-ce que l’ursaff va pas me changer de catégorie ? (programmeur -> je ne sais pas) si j’ai un fort revenu adsense ?
    En gros on peut mixer les 2 advitam aeternam

    Merci.

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  7. @eric: C’est marrant, j’en parlais justement avec un conseiller URSSAF l’autre jour. Et le gars me disait que le statut change tout le temps, qu’ils sont eux-mêmes un peu paumé et qu’il ne faut pas trop se prendre la tête pour l’activité. Ce qui compte, c’est surtout que les revenus soient déclarés et que les cotisations sociales soient payées.

    Mais bon, après, je ne te garantis rien non plus, hein… Quoi qu’il en soit, pour les factures, perso elles sont numérotés automatiquement en fonction de la date (gérées par MonAe).

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  8. Bonjour,
    Je gagne un peu de sous avec mon site web.
    Dessus, j’ai des bannières pub d’affiliation.
    Je vais donc m’inscrire comme auto entrepreneur.
    Je voudrai savoir quel APE mettre quand on fait essentiellement une activité d’affiliation?
    Je voudrai que l’intitulé de l’APE soit correct afin que je sois bien enregistré en tant Prestations de services BNC. Que me conseillez vous de mettre comme APE ?

    Merci

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  9. Bonjour,

    Merci pour ce site et ces renseignements.
    Je viens de m etablir AE pour effectuer des animations en magasins pour des marques.Comment établir mes factures je suis perdue dans toutes ces définitions

    MERCI

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  10. Bonjour,
    Fraichement diplomée de la faculté de médecine je suis aujourd’hui art-thérapeute. D’ici un mois je vais intervenir sur plusieures maisons de retraite. Pour ce faire j’ai fais les démarche afin de devenir auto-entrepreneur, (j’attends mon n°SIRET) .
    Tout ce ci est bien nouveau pour moi, j’ai beau lire tous les articles et pdf que je trouve pour bien me lancé, je suis surtout à la recherche de conseil , de choses à ne pas faire ou d’autres indispensables…

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  11. @daisy: Le seul conseil que je peux te donner, c’est d’être structuré au niveau comptable et de gérer tes factures au jour le jour pour ne pas en oublier. T’as beaucoup de boîtes qui coulent à cause de ça donc faut vraiment être vigilant.

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  12. Merci du conseil et d’avoir pris le temps de me répondre.
    J’ai bien compris en effet qu’il fallait beaucoup de méticulosité et d’assiduité dans la gestion comptable.
    Exerçant une activité libérale aux bénéfices non commerciaux, n’ayant pas de tva applicable je pense que ça devrait aller.

    En tout cas merci du conseil. Et bonne continuation!

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  13. Bonjour
    En cas de dépassement du plafond de 32100€ par an pour les AE BIC. Quel est la solution la plus adaptée pour une personne seule ayant des revenus adsense sur son site? Je pense a 2 solutions pour le moment:
    – changement de statut de AE en EURL
    – ou portage salarial avec les excédents
    Qu’en pensez-vous ? Je ne sais pas si on peut pratiquer du portage salarial avec les excédents en étant soi-même AE ?
    Merci pour votre réponse.

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  14. Bonjour,

    Moi j’aurai une petite question d’ordre plus général. Je suis auto entrepreneur et quand je veux créer un compte adsense , je dois sélectionner quel type de compte, entreprise ou particulier?
    je vous pose cette question car j’ai vu que qu’en mettant entreprise, il fallait mettre un nom d’entreprise et pas une personne physique.
    le nom d’entreprise etant le nom et prenom lorsque l’on est auto entrpreneur, j’ai une hésitation.
    Si on doit se mettre en particulier, est ce qu’il y a des limitations par an sur les versements?

    merci pour vos réponses

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  15. Attention: cet article est en fait incorrect du point de vue de la TVA. Depuis le 1er janvier 2010, il est obligatoire pour toute entreprise, quel que soit son statut, son régime ou son CA, qui vend des services à une entreprise dans un autre pays de l’UE (donc tous les éditeurs Adsense), de demander un numéro de TVA, de le faire figurer sur les factures, d’indiquer qu’il n’y a pas de TVA sur les factures parce qu’elle est dûe par le preneur (et pas parce qu’il y a franchise en base), d’y mettre le numéro de TVA du client (Google dans ce cas), et de faire tous les mois une DES (déclaration qui dit “j’ai facturé X à Google ce mois-ci”, avec leur numéro de TVA à eux, à faire sur le site des douanes qui va bien).

    Toutes les enteprises (AE compris) qui achètent des services à des entreprises dans d’autres pays de l’UE sont aussi obligées de demander un numéro de TVA.

    Ca ne change rien au reste (pas de TVA facturable ou remboursable pour les autres transactions), ça ne coûte rien en plus ou en moins, mais c’est obligatoire, même si visiblement l’information a du mal à circuler.

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  16. Directive 2008/8/CE

    http://pme.service-public.f
    “Un assujetti non redevable (auto-entrepreneur par exemple), qui fournit ou achète des prestations de services intracommunautaires, doit demander au service des impôts des entreprises dont il dépend, un numéro de TVA pour ces opérations, même s’il bénéficie toujours de la franchise en base de TVA.”

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  17. Jacques : je ne remets pas ta parole en doute

    Mais il semblerait que les factures google adsense soient établies a Google dans le service Europe de Dublin (donc UE)

    Ce n est donc peut etre pas utile de préciser un numéro de TVA.

    Je ne suis pas sur que ce soit Dublin… A confirmer…

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  18. Article interessant, comme souvent. J’utilise monae, donc je ne me suis pas soucié des informations légales a faire figurer, je lui fais confiance.

    @jacques et @fred , avez-vous plus d’info sur cette histoire de TVA? j’ai vraiment envie de faire les choses dans la légalité pour ne pas avoir de soucis…

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  19. @Fred : putain c’était où ce truc “prélèvement libératoire” ?

    P.S : pour le chiffre, je fais de mon mieux !!! :)
    P.S 2 : j’ai pris l’abonnement pour un an sur le site MonAE avec synchronisation avec Dropbox, c’est génial ce truc ;)

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  20. Salut à tous

    je cherche moi aussi une solution pour ma facturation en AE

    Tu me conseille MonAE alors ? Cest quoi la synchronisation avec DropBox ?

    Merci

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  21. C’est la petite case avec marqué “opter pour le prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu”. Si tu ne l’as pas coché, rapproche toi de l’urssaf pour corriger le tir. Sinon, MonAE est franchement excellent ouais :)

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  22. Perso je gère tout sur monAE. DropBox, c’est un service de stockage de fichiers en ligne, tu peux facilement sauvegarder tes comptes dessus depuis monAE. Pratique, tout se sauvegarde tout seul :)

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  23. @isotherme : MonAE est excellent. De plus, tu peux utiliser la version gratuite (mais jusqu’à une certaine somme). Quoiqu’il en soit, j’ai payé 29,90€ pour un an et je eux t’assurer que tu ne trouveras pas mieux ailleurs !

    @Fred : je vérifierai mes papiers demain. Mais tu peux m’en dire un peu plus sur cette case ? A quoi elle sert ? Et qu’est-ce que ça fait si je ne l’ai pas cochée ?
    Merci ;)

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  24. Tiens, ça ma permis d’apprendre qu’on est pas loin tous les deux ! Bon en même temps tu t’en fou et je comprends.

    Sinon je ne connaissais pas monAE, c’est vrai que c’est pas mal du tout pour gérer les factures, perso pour le moment je gère ça avec ciel AE couplé à ma dropbox.

    Répondre
  25. @Fred :désolé de t’emmerder avec ça mais je ne trouve rien sur le point que tu me dis (dans mes papiers). Tu le trouves où ?

    Et sinon, je pense que je peux encore rectifier le tir, regarde ce lien (surtout la colonne de gauche) et dis moi ce que t’en pense :

    http://www.contact.le-rsi.f

    Merci ;)

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  26. @Cédric: Faut préciser que si tu as opté pour le prélèvement libératoire de l’impôt, alors tu es exempté de taxe professionnelle (enfin la nouvelle, me souviens plus de son nom) pendant 1 + 2 ans. Si tu n’as pas coché la case, tu seras juste exempté la première année de ton activité. Certains AE ont eu de mauvaises surprises d’ailleurs :s

    @Mikael: Ah ? Tu es de quel coin ? Et naaan, j’m’en fous pas ^^

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  27. @Fred : oups, je retrouve pas mes imprimés !!! Tu crois qu’il y a moyen de les récupérer quelque part ?

    @isotherme : oui, prends un compte local ;)

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  28. ok merci fred, je vais tester monAE en mode gratuit

    Sinon pour le prelevement libératoire oui c est important car tu peux gagner jusqu’à 25 000€ /an sans payer la fameuse nouvelle “Taxe professionnelle” des AE mis en vigueur depuis peu ;)

    Et puis c’est beaucoup plus simple avec le prelèvement libératoire car tu paie tes charges directement au niveau de la déclaration de ton CA.

    Par la suite si tu gagne plus, alors le prélèvement libératoire deviendra moins intéressant. Il faudra voir quelle est la meilleure option dans ce cas.
    Mais pour commencer oui c’est fortement conseillé de cocher la case

    A bientot. Salut

    Répondre
  29. @Fred : j’étais d’Avon et je suis maintenant sur Moret (au calme !)

    En ce qui concerne la taxe pro, c’est le CFE maintenant et il faut faire très attention et prendre en compte cette taxe dans vos charges.

    Certains AE qui gagnaient très peu et juste pour arrondir leur fin de mois, ont été surpris et ont du payé plus qu’ils n’avaient gagné… (l’hallu quoi :s )

    Répondre
  30. Oui exact Mikael :)

    Pour etre plus précis, il s’agit des gens qui ont un boulot principal comme salarié et qui font AE en activité secondaire pour arrondir leur fin de mois par exemple.

    Ces personnes ont un revenu de référence du foyer fiscal supérieur à 25 926€ par part; et donc impossibilité pour eux d’opter pour le prélèvement libératoire.

    Du coup, les gens qui n’ont pas opté pour le prélèvement libératoire se retrouvent à payer une taxe, alors même qu’ils n’ont pas réalisé de CA pour leur activité AE.

    Cette nouvelle taxe appelée CFE est calculée non pas en fonction du CA déclaré mais sur la base de la valeur locative du lieu de travail des AE (la valeur locative de leur domicile par exemple)

    A bientot salut

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  31. Très franchement je ne vois vraiment pas pourquoi on devrait éditer des factures.

    Je suis AE et ne génère que des revenus publicitaires via Adsense. Je reçois donc tous les mois un chèque que je déclare. Je n’édite aucune facture ensuite.

    Pour moi, tu as besoin d’éditer une facture si tu veux qu’un client te paie ce que tu lui as fournit. Mais là google t’envoi le chèque tout seul …. je ne vois donc vraiment pas pourquoi faudrait lui renvoyer une facture ensuite du montant qu’il vient de te payer.

    Franchement vous vous compliquer la vie pour rien …

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  32. Mais pourriez-vous indiquer si cette facture est à envoyer avant d’en recevoir le règlement ou après réception du virement ou chèque Adsense.

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  33. Bonjour à tous

    Quelqu’un peut-il répondre à cette question?

    Faut-il ajouter dans les mentions obligatoires sur les factures google adsense les mentions “pénalités de retard” et indemnités de 40 euros. Faut-il ajouter ça pour les retards de paiement?

    Merci de vos réponses

    Répondre

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